Comprender el impuesto sobre las ventas y el IVA para las empresas de comercio electrónico

Ah, el impuesto sobre las ventas y el IVA. Solo mencionar estos términos puede provocar un gemido colectivo entre los empresarios del comercio electrónico. Seamos sinceros, navegar por el complejo y cambiante mundo de los impuestos sobre el consumo no es precisamente la parte más emocionante de gestionar una tienda online. Sin embargo, ignorar o malinterpretar tus obligaciones en este ámbito es una de las formas más rápidas de meter tu negocio en problemas, enfrentándote a auditorías, sanciones e impuestos atrasados que pueden paralizar su crecimiento.

Estás centrado en buscar productos excelentes, crear un sitio web atractivo y llegar a los clientes. El cumplimiento de las obligaciones fiscales te parece una distracción frustrante. Quizás te preguntes: «¿De verdad tengo que preocuparme por recaudar impuestos en todos estos lugares diferentes? ¿No hay una forma más fácil?». Aunque la complejidad es real, comprender los conceptos básicos es fundamental para la supervivencia y la escalabilidad. No se trata solo de cumplir con la normativa, sino de la salud financiera y la gestión de riesgos.

Esta guía está diseñada para desmitificar el impuesto sobre las ventas en el comercio electrónico (centrándose principalmente en el sistema estadounidense) y el impuesto sobre el valor añadido (IVA, centrándose principalmente en la UE). Desglosaremos conceptos clave como el nexo, los umbrales y el registro, explicaremos por qué debes preocuparte y describiremos los pasos fundamentales para cumplir con la normativa. Nuestro objetivo es proporcionarte los conocimientos necesarios para gestionar con confianza este aspecto crítico de tu negocio online.

Conceptos básicos: ¿qué son el impuesto sobre las ventas y el IVA?

En esencia, tanto el impuesto sobre las ventas como el IVA son **impuestos sobre el consumo**. Esto significa que, en última instancia, el impuesto lo paga el consumidor final, pero las empresas suelen ser responsables de recaudarlo del cliente en el punto de venta y de remitirlo a las autoridades gubernamentales pertinentes.

• Impuesto sobre las ventas (común en EE. UU.): un porcentaje que se añade al precio de los bienes imponibles y, en ocasiones, a los servicios. Los tipos y las normas varían mucho según el estado, el condado e incluso la ciudad. Por lo general, las empresas solo tienen que recaudar el impuesto sobre las ventas en las jurisdicciones con las que tienen una conexión significativa, lo que se conoce como «nexo».
• Impuesto sobre el valor añadido (IVA) (común en la UE, el Reino Unido y muchos otros países): un impuesto que se aplica en cada etapa de la cadena de suministro en la que se añade valor. En el caso del comercio electrónico que vende directamente a los consumidores (B2C), la empresa suele cobrar el IVA en función de la ubicación del cliente y lo remite. Las empresas registradas a efectos del IVA a menudo pueden recuperar el IVA pagado por sus propios gastos comerciales.

¿Cuál es la diferencia clave para usted como vendedor en línea? Debe saber *dónde* tiene la obligación de recaudar y remitir estos impuestos, *qué* tipo impositivo debe aplicar y *cómo* declararlos y pagarlos correctamente.

Impuesto sobre las ventas en EE. UU.: la pesadilla del nexo (y cómo sortearla)

El mayor quebradero de cabeza para los vendedores de comercio electrónico en EE. UU. es determinar el «nexo», es decir, la conexión o presencia en un estado que te obliga a recaudar y remitir el impuesto sobre las ventas en ese estado. Históricamente, esto se basaba principalmente en la presencia física (oficinas, almacenes, empleados). Sin embargo, el panorama cambió significativamente con la decisión del Tribunal Supremo en el caso South Dakota contra Wayfair en 2018.

Ahora, los estados pueden establecer el nexo basándose únicamente en la actividad económica, lo que se conoce como **nexo económico**. Esto significa que puedes tener la obligación de pagar impuestos sobre las ventas en un estado aunque no tengas presencia física en él, simplemente por superar ciertos umbrales de ingresos por ventas o volumen de transacciones dentro de ese estado.

Comprender los tipos de nexo:

• Nexo físico: El desencadenante tradicional. Tener una ubicación física (oficina, almacén), empleados, vendedores o almacenar inventario (incluso a través de Fulfillment by Amazon, FBA) en un estado suele crear un nexo físico.
• Nexo económico: Se activa al superar los umbrales definidos por el estado para los ingresos por ventas o el número de transacciones dentro de un período específico (normalmente el año natural anterior o el actual). Los umbrales habituales son 100 000 dólares en ventas O 200 transacciones, pero **estos varían según el estado**. Algunos estados tienen umbrales más altos, otros solo tienen en cuenta los ingresos y otros tienen períodos de medición diferentes.
• Nexo de afiliación: Tener afiliados que remiten ventas en un estado a veces puede crear un nexo.
• Nexo por clics: los acuerdos con sitios web del estado que enlazan con tu tienda a cambio de una comisión pueden activar el nexo en algunos estados.

Punto crucial: DEBÉS realizar un seguimiento de tu actividad comercial estado por estado para saber cuándo superas los umbrales de nexo económico. Ignorar esto no es una defensa contra la responsabilidad.

Pasos para cumplir con el impuesto sobre las ventas en EE. UU.:

1. Determina el nexo: Supervisa continuamente dónde tienes presencia física y realiza un seguimiento de los ingresos por ventas/volumen de transacciones para cada estado en el que vendes.
2. Regístrate para obtener permisos: Una vez que establezcas un nexo en un estado, DEBÉS registrarte para obtener un permiso de impuestos sobre las ventas (también denominado permiso de vendedor o certificado de reventa) en ese estado *antes* de comenzar a recaudar el impuesto sobre las ventas.
3. Configura tu tienda: configura tu plataforma de comercio electrónico (Shopify, WooCommerce y BigCommerce suelen tener soluciones integradas o basadas en aplicaciones) para calcular y recaudar correctamente el impuesto sobre las ventas en función de la dirección de envío del cliente y las normas y tipos impositivos específicos de esa jurisdicción. La tributación de los artículos (por ejemplo, ropa, productos digitales) también varía según el estado.
4. Recauda impuestos: cobra el tipo de impuesto sobre las ventas correspondiente al finalizar la compra.
5. Presenta las declaraciones y remite los impuestos: presenta las declaraciones de impuestos sobre las ventas (normalmente mensuales, trimestrales o anuales, dependiendo del estado y de tu volumen de ventas) y remite los impuestos recaudados a cada estado en el que estés registrado. ¡Presta mucha atención a los plazos!

Herramientas como TaxJar, Avalara o Sovos pueden ayudarte a automatizar el seguimiento, el cálculo y la presentación, especialmente a medida que creces y activas el nexo en más estados. Aunque tienen un coste, pueden resultar mucho más baratas que las sanciones por incumplimiento. [Enlace interno: entrada del blog sobre herramientas esenciales para el comercio electrónico]

IVA de la UE: cómo gestionar las ventas transfronterizas

¿Vendés a clientes dentro de la Unión Europea (UE)? Debés comprender el IVA. Las normas cambiaron significativamente el 1 de julio de 2021, lo que simplificó algunas cosas, pero requiere atención.

Conceptos clave del IVA de la UE (ventas B2C):

• Principio de destino: para las ventas de bienes enviados desde fuera de la UE *o* dentro de la UE a consumidores (B2C), el IVA se paga generalmente en el país de la UE donde se encuentra el *cliente*.
• Umbral para toda la UE: Para las ventas a distancia de bienes dentro de la UE (envíos desde un país de la UE a un consumidor en otro), existe un umbral único para toda la UE de 10 000 € al año para el total de las ventas transfronterizas a consumidores dentro de la UE.
  • Por debajo de este umbral, puedes aplicar el tipo de IVA de tu país de origen de la UE (si procede).
  • Por encima de este umbral, debes aplicar el tipo de IVA del país del cliente.
• Import One-Stop Shop (IOSS): Para los productos enviados desde *fuera* de la UE a consumidores *dentro* de la UE con un valor de envío inferior a 150 €, puedes registrarte en el IOSS. Esto te permite recaudar el IVA en el punto de venta (utilizando el tipo del país del cliente) y remitirlo a través de una única declaración mensual en un Estado miembro de la UE. De este modo, se evita que el cliente tenga que pagar el IVA de importación y los gastos de tramitación en el momento de la entrega, lo que mejora considerablemente la experiencia. Si no utilizas el IOSS, el servicio postal o el servicio de mensajería suelen cobrar el IVA (y los gastos) al cliente antes de la entrega.
• Ventanilla única (OSS): Para las empresas con sede *dentro* de la UE que venden productos transfronterizos a consumidores de otros países de la UE (que superen el umbral de 10 000 €), o para las empresas que venden determinados servicios digitales, el OSS te permite registrarte en un país de la UE y presentar una única declaración trimestral del IVA en la que se declare el IVA adeudado en todos los demás Estados miembros. Esto evita tener que registrarse a efectos del IVA en varios países de la UE.

Nota importante: El Reino Unido tiene ahora su propio sistema de IVA tras el Brexit. Si vendes a consumidores del Reino Unido, deberás conocer la normativa británica en materia de IVA, incluido el posible umbral de 0 £ para los vendedores extranjeros que deban registrarse a efectos del IVA en el Reino Unido para envíos inferiores a 135 £.

Pasos para cumplir con la normativa: Al igual que en EE. UU., debes realizar un seguimiento de las ventas por ubicación del cliente, comprender los umbrales, registrarte para el IVA/IOSS/OSS según sea necesario, configurar tu tienda para cobrar las tarifas correctas y presentar declaraciones/remitir pagos.

No dejes que los impuestos frenen tu crecimiento

Sí, el impuesto sobre las ventas y el IVA son complejos. Pero son partes gestionables del funcionamiento de un negocio de comercio electrónico legítimo y escalable. Ignorarlos simplemente no es una opción. La clave está en comprender tus obligaciones en función de dónde vendes y cuánto vendes, aprovechar la tecnología para automatizar los cálculos y la presentación de informes siempre que sea posible, y registrarte y remitir los pagos a tiempo.

Considera el cumplimiento de las obligaciones fiscales como una inversión en la estabilidad y la reputación futuras de tu negocio. Hacerlo bien evita costosas sanciones y te permite centrarte en lo que mejor sabes hacer: satisfacer a tus clientes y hacer crecer tu marca.

¿Necesitas ayuda para desentrañar la complejidad fiscal?

¿Te sientes abrumado por las normas de nexo, los umbrales del IVA y los requisitos de registro? No estás solo. Gestionar el cumplimiento de las obligaciones fiscales en múltiples jurisdicciones es un reto importante para muchos minoristas online. Aunque Online Retail HQ se centra en crear y comercializar tu tienda, comprendemos estos obstáculos operativos. Asociarte con nosotros significa que puedes centrarte en la estrategia mientras nosotros nos encargamos de la configuración técnica y la gestión, integrando herramientas que pueden aliviar tu carga fiscal. Si necesitas ayuda para configurar tu tienda para el cobro correcto de los impuestos o explorar soluciones integradas, ponte en contacto con nosotros para una consulta gratuita. Aseguremos que tus operaciones respalden tu crecimiento, de forma conforme.

Sinopsis

Domina el cumplimiento del impuesto sobre el valor añadido (IVA) en el comercio electrónico. Aprende sobre el nexo fiscal (físico/económico), el registro y la recaudación del impuesto sobre las ventas en EE. UU. Comprende las normas del IVA de la UE, los umbrales y el IOSS/OSS para las ventas transfronterizas. Evita sanciones y garantiza el buen funcionamiento de tus operaciones.

Adjø,

Lars O. Horpestad

Autor y director ejecutivo

Online Retail HQ

Correo electrónico: lars@onlineretailhq.com